個(gè)稅匯算清繳如何申報(bào)？

由誰來申報(bào)？

為什么需要退補(bǔ)稅？

這些問題您都知道嗎？

會(huì)計(jì)朋友不一定能全部了解，但肯定略懂一二，但作為毫無財(cái)稅業(yè)務(wù)基礎(chǔ)的公司員工，或者親戚朋友，一定會(huì)有人問您這位專家，個(gè)稅匯算清繳怎么做。甚至還會(huì)有人問您什么是個(gè)稅匯算清繳，接下來跟隨小編一起學(xué)習(xí)下吧！

個(gè)稅匯算清繳申報(bào)應(yīng)該怎么做？

首先捋清以下幾個(gè)基礎(chǔ)概念：

匯算清繳分為以下兩類：

（1）綜合所得匯算清繳：2020年3月首次實(shí)施，簡(jiǎn)而言之就是對(duì)居民個(gè)人一年內(nèi)的綜合所得（包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得）進(jìn)行匯總合計(jì)，按照個(gè)人所得稅稅率重新計(jì)算應(yīng)繳個(gè)稅，應(yīng)繳金額與這四部分實(shí)際已繳個(gè)稅進(jìn)行比較，多退少補(bǔ)。

溫馨提示：居民個(gè)人從中國境內(nèi)和境外取得的綜合所得、經(jīng)營所得，應(yīng)當(dāng)分別合并計(jì)算應(yīng)納稅額；從中國境內(nèi)和境外取得的其他所得，應(yīng)當(dāng)分別單獨(dú)計(jì)算應(yīng)納稅額。

（2）經(jīng)營所得匯算清繳：個(gè)體工商戶業(yè)主、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人、承包承租經(jīng)營者個(gè)人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動(dòng)的個(gè)人取得經(jīng)營所得。

溫馨提示：原個(gè)稅法對(duì)個(gè)體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得和企事業(yè)單位承包經(jīng)營所得也要求匯算清繳，這一塊內(nèi)容非2020年首次實(shí)施。

（1）綜合所得匯算清繳：在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。

（2）經(jīng)營所得匯算清繳：在取得所得的次年三月三十一日前辦理匯算清繳。

政策依據(jù)：《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十一條、第十二條

居民個(gè)人可以自行申報(bào)個(gè)稅匯算清繳，也可以委托扣繳義務(wù)人或者其他單位和個(gè)人辦理匯算清繳。

政策依據(jù)：《國務(wù)院 中華人民共和國個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（國令第707號(hào)）第二十九條

（1）取得經(jīng)營所得的個(gè)體工商戶業(yè)主需要匯算清繳。

（2）綜合所得匯算清繳是每個(gè)取得綜合所得的四項(xiàng)收入的任意一項(xiàng)就需要匯算清繳嗎？不是哦，取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括以下四類：　?。ㄒ唬膬商幰陨先〉镁C合所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；　　

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元；　　

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；　　

（四）納稅人申請(qǐng)退稅。

（1）需要辦理匯算清繳的納稅人，應(yīng)向任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)，并報(bào)送《個(gè)人所得稅年度自行納稅申報(bào)表》。

（2）納稅人有兩處以上任職、受雇單位的，選擇向其中一處任職、受雇單位所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)；

（3）納稅人沒有任職、受雇單位的，向戶籍所在地或經(jīng)常居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)。

納稅申報(bào)方式：納稅人可以采用遠(yuǎn)程辦稅端、郵寄等方式申報(bào)，也可以直接到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

政策依據(jù)：《國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅自行納稅申報(bào)有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2018年第62號(hào)）

清楚了以上基本內(nèi)容后，會(huì)計(jì)朋友應(yīng)該知道自己的個(gè)稅匯算清繳需不需要報(bào)了吧，如果企業(yè)其他員工問起來，也可以有理有據(jù)的告訴他們啦！

就目前為止，個(gè)稅匯算清繳具體操作辦法，包括如何網(wǎng)上申報(bào)、如何填表等具體實(shí)操內(nèi)容尚未發(fā)布正式文件，大家還需要耐心等待官宣！但近期各地稅務(wù)局已先后上線個(gè)人所得稅申報(bào)記錄查詢和申訴功能，企業(yè)應(yīng)組織員工核實(shí)個(gè)稅繳納情況，防止個(gè)稅繳納情況有誤而影響匯算清繳。

個(gè)人所得稅申報(bào)記錄查詢方式：

(1) 在網(wǎng)上搜索“XX省稅務(wù)局”在官網(wǎng)首頁點(diǎn)擊【自然人稅收管理系統(tǒng)】即可進(jìn)入；

(2) 進(jìn)入自然人稅收管理系統(tǒng)網(wǎng)頁后，請(qǐng)輸入賬戶密碼登錄。未注冊(cè)用戶請(qǐng)先點(diǎn)擊【立即注冊(cè)】，完成注冊(cè)后再進(jìn)行登錄。

(3) 登錄之后，點(diǎn)擊“XX稅務(wù)特色應(yīng)用”，可使用【申報(bào)記錄查詢】【收入納稅明細(xì)記錄】【申訴記錄查詢】功能。

備注：XX指?jìng)€(gè)人所在地區(qū)，如山西、云南等；

面對(duì)咨詢集中爆發(fā)如何應(yīng)對(duì)？

首先，必須在匯算清繳來臨之前，提高自身的個(gè)稅專業(yè)知識(shí)，包括個(gè)稅的相關(guān)政策規(guī)范和匯算清繳操作辦法。會(huì)計(jì)朋友們可以關(guān)注我們近期推文，及時(shí)、全面的政策文件和問答內(nèi)容。

其次，面對(duì)員工咨詢爆發(fā)，可以按以下情形來應(yīng)對(duì)：

如：我要不要匯算清繳，什么是匯算清繳等問題，可整理完整的常見、常問的問答庫，問答最后再配套附上相關(guān)的政策文件，供員工自行閱讀和學(xué)習(xí)。有條件的單位可以組織內(nèi)部的個(gè)稅培訓(xùn)，如聘請(qǐng)外部專業(yè)講師培訓(xùn)指導(dǎo)，讓員工全面了解個(gè)人所得稅。

如：我為什么交了這么多稅，為什么沒給我報(bào)子女教育的專項(xiàng)附加扣除等，可以整理一個(gè)個(gè)稅的具體計(jì)算方法示范，包含扣除項(xiàng)的適用條件和資料提供等供員工自行復(fù)核。各地稅局上線的個(gè)人所得稅申報(bào)記錄查詢功能，也可以供員工查詢復(fù)核。

官方暫未公布，對(duì)員工進(jìn)行告知并暫緩該部分的咨詢。同時(shí)會(huì)計(jì)朋友們也可以持續(xù)關(guān)注徐州外服后續(xù)內(nèi)容更新，我們也會(huì)第一時(shí)間提供個(gè)稅操作指引。

來源：億企贏江蘇

徐州外服集團(tuán)財(cái)務(wù)部 李荔 提供

聲明 | 本文僅供交流學(xué)習(xí)，版權(quán)歸原作者所有，部分文章推送時(shí)未能及時(shí)與原作者取得聯(lián)系，若來源標(biāo)注錯(cuò)誤或侵犯到您的權(quán)益，煩請(qǐng)告知！