怎樣退稅、補稅？

在新浪微博 #退稅# 話題下，很多網(wǎng)友秀出了退稅賬單，少則幾十元，多則上千元，有的人退稅已經(jīng)入賬，有的人前期預繳稅額不足，需要補繳納一筆稅款。還有很多網(wǎng)友留言問：怎么知道我有沒有退稅？需要補稅多少？很簡單！只需以下幾步即可：

第一步：下載個人所得稅APP、注冊、登錄；

第二步：點擊【常用業(yè)務】—【綜合所得年度匯算】，即可進入?yún)R算頁面；

第三步：按照提示逐步操作，即可知曉本人該退稅還是補稅。

第四步：根據(jù)匯算結(jié)果，有退稅的，申報退稅；有補稅的，低于400元，不用辦理匯算申報，也不需要補稅；超過400元的，申報、補稅；預繳稅額和應繳稅額一致的，可申報可不申報。

還不明白？別著急，點擊視頻繼續(xù)學↓↓↓

 小貼士 

2.申報完成后，這樣退稅、補稅：

① 退稅                                    ② 補稅

（點擊可查看大圖）

3.退稅成功后手機APP或自然人電子稅務局有提示。最終提示狀態(tài)為“*年*月*日國庫處理完成，請關注退稅到賬情況”。

綜合所得中的“年收入”，包括全年一次性獎金嗎？

依據(jù)《關于個人所得稅法修改后有關優(yōu)惠政策銜接問題的通知》(財稅〔2018〕164號）規(guī)定：①如果取得的全年一次性獎金選擇單獨計算繳納個人所得稅，則不包括在“年收入”中；②如果選擇將全年一次性獎金并入綜合所得一起計算繳納個人所得稅，則包括在“年收入”中。

重要提醒：“全年一次性獎金”計稅方式的選擇，也會影響匯算結(jié)果。有的網(wǎng)友表示，選擇將獎金“全部并入綜合所得計稅”后，退了稅，也有不少網(wǎng)友表示，這樣計算需要補繳許多稅。小編提醒：各位納稅人，可以把兩種方式都試一下，選擇稅負低的方式。

仔細比對！

仔細比對！

仔細比對！

年終獎計稅方式：

       計算公式為：應納稅額＝全年一次性獎金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)。

②并入當年綜合所得計算納稅。自2022年1月1日起，居民個人取得全年一次性獎金，應并入當年綜合所得計算繳納個人所得稅。

我要不要進行個稅年度匯算？

 小貼士 

情形1.納稅人年度匯算需補稅但年度綜合所得收入不超過12萬元的。

情形2.納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的。

情形3.納稅人已預繳稅額與年度應納稅額一致或者不申請年度匯算退稅的。

2.辦理年度匯算不一定會產(chǎn)生退稅、補稅。具體可以參照以下3種情形判斷：

情形1：已預繳稅額>年度應納稅額，會產(chǎn)生退稅。

情形2：已預繳稅額<年度應納稅額，則需要補稅。但補稅金額不超過400元的，則不需要補稅。

情形3：已預繳稅額=年度應納稅額，則是不退不補。

個稅年度匯算在哪里辦？

 小貼士 

1.網(wǎng)絡申報：可通過下載“個人所得稅”APP及登錄自然人電子稅務局網(wǎng)站進行申報（手機APP及網(wǎng)頁端申報，提供預填服務）。

2.委托申報：納稅人可委托第三方中介機構(gòu)或個人完成年度匯算。

3.辦稅服務廳申報：前往收入來源地的主管稅務機關辦稅服務廳進行申報，可通過12366查詢主管稅務機關。

如何計算收入額？

依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第六條規(guī)定：

①工資薪金所得收入額=全部工資薪金稅前收入

②勞務報酬所得收入額=全部勞務報酬稅前收入×（1-20%）

③稿酬所得收入額=全部稿酬稅前收入×（1-20%）×70%

④特許權使用費所得收入額=全部特許權使用費稅前收入×（1-20%）

1.依據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第六條規(guī)定：

①工資薪金所得：個人因任職或者受雇取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關的其他所得，為工資、薪金所得。

②勞務報酬所得：個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得，為勞務報酬所得。

③稿酬所得：個人因其作品以圖書、報刊等形式出版、發(fā)表而取得的所得，為稿酬所得。

④特許權使用費所得：特許權使用費所得，是指個人提供專利權、商標權、著作權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得;提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。

2.年度匯算時的收入、扣除，均為該時間區(qū)間內(nèi)實際取得的收入和實際發(fā)生的符合條件或規(guī)定標準的費用或支出。如：企業(yè)2019年1月發(fā)放2018年12月份工資，屬于 2019年度的綜合所得。

3.勞務報酬、稿酬、特許權使用費所得，在個稅APP中這樣添加：

不如實申報會有什么后果？

納稅人如未依法如實辦理綜合所得年度匯算的，可能面臨稅務行政處罰，并記入個人納稅信用檔案。

 小貼士 

1.依據(jù)《關于個人所得稅綜合所得匯算清繳涉及有關政策問題的公告》（財政部 稅務總局公告2019年第94號），居民個人填報專項附加扣除信息存在明顯錯誤，經(jīng)稅務機關通知，居民個人拒不更正或者不說明情況的，稅務機關可暫停納稅人享受專項附加扣除。居民個人按規(guī)定更正相關信息或者說明情況后，經(jīng)稅務機關確認，居民個人可繼續(xù)享受專項附加扣除，以前月份未享受扣除的，可按規(guī)定追補扣除。

2.依據(jù)《個人所得稅專項附加扣除操作辦法（試行）》第二十九條規(guī)定，納稅人有下列情形之一的，主管稅務機關應當責令其改正；情形嚴重的，應當納入有關信用信息系統(tǒng)，并按照國家有關規(guī)定實施聯(lián)合懲戒；涉及違反稅收征管法等法律法規(guī)的，稅務機關依法進行處理：

（一）報送虛假專項附加扣除信息；

（二）重復享受專項附加扣除；

（三）超范圍或標準享受專項附加扣除；

（四）拒不提供留存?zhèn)洳橘Y料；

（五）稅務總局規(guī)定的其他情形。