個稅年度匯算最全操作指南！單位和員工分別注意什么？
發(fā)布時間：2021-3-24 8:58:43      點擊次數(shù)：1714



這幾日，個人所得稅年度匯算又上熱搜。哪些人會補稅哪些退稅呢？單位和個人此時應該做些什么呢？



01

個人所得稅年度匯算






02

哪些人需要辦理年度匯算



依據(jù)稅法規(guī)定，符合下列情形之一的，納稅人需要辦理年度匯算：

（一）已預繳稅額大于年度應納稅額且申請退稅的；


（二）綜合所得收入全年超過12萬元且需要補稅金額超過400元的。





03

辦理相關(guān)規(guī)定


1、辦理時間


年度匯算時間為2021年3月1日至6月30日。在中國境內(nèi)無住所的納稅人在2021年3月1日前離境的，可以在離境前辦理年度匯算。
2、辦理方式及渠道





04

如何在個稅APP上完成年度匯算？


如果您還沒有安裝個人所得稅APP，那么需要手機應用市場安裝個人所得稅APP。



注冊登錄后，找到并進入綜合所得年度匯算入口。




1、根據(jù)自己的實際情況，選擇申報方式：

①簡易申報：適合2020年度取得的綜合收入額沒超6萬元，且已預繳稅款，需要申請退稅的員工。（辦理時間：3月1日至5月31日）


②標準申報：2020年度綜合所得年收入額超過6萬元的，需要通過標準申報方式辦理年度匯算。（辦理時間：3月1日至6月30日） 注意：居民個人取得境外所得的，需要到辦稅服務廳辦理。
2、具體申報操作流程（標準申報）


由于簡易申報面向人群很窄，且操作很簡單，限于篇幅，在此不贅述了。以下是標準申報操作流程：

（1）進入申報界面，選擇【使用已申報數(shù)據(jù)填寫】，閱讀申報須知點擊“我已閱讀并知曉”。




（2）確認基本信息，選擇申報匯繳地，然后生成和確認申報表信息。
確認個人基礎(chǔ)信息，并選擇匯繳地，點擊“下一步”生成申報表信息。 
系統(tǒng)會歸集你的工資薪金、勞務報酬（保險營銷員、證券經(jīng)紀人）、特許權(quán)使用費所得等年度收入納稅數(shù)據(jù)，并會填到相應的申報欄次。 
至于沒有自動歸集的其它勞務報酬和稿酬收入，需要在對應列表明細界面，點擊【新增】，選擇【查詢導入】，在查詢結(jié)果界面勾選相應收入后進行帶入。


每個收入項目，都有對應的詳情頁，你可以根據(jù)自己的實際情況進行核對。申報過程中如有疑問請聯(lián)系單位或委托機構(gòu)業(yè)務對接人！


有幾個重要的地方需要注意：
（2）匯算清繳環(huán)節(jié)里，全年一次性獎金的計稅方式，可以通過【獎金計稅方式選擇】進行設(shè)置和調(diào)整。


（3）住房租金和住房貸款利息專項附加扣除不能同時享受，如果系統(tǒng)里兩項同時存在，需要選擇確認其中一項。
（4）如果有商業(yè)健康險、稅收遞延養(yǎng)老保險，可以在其他扣除明細列表界面，進行新增和修改。 
（5）如果2020年度有捐贈支出，可以在準予扣除的捐贈額列表界面，進行新增和修改。
3、繳納稅款或申請退稅
（1）若2020年度收入不足 12 萬元且有應補稅額，或者收入超出 12 萬元但應補稅額≤400 元，申報提交后無需繳款。 
（2）若存在應補稅額但不符合免于申報，可點擊【立即繳稅】，根據(jù)提示完成支付即可。




若暫不繳款可以選擇【返回首頁】或【查看申報記錄】， 后續(xù)可再次進行繳款。 注意：需要在2021年6月30日前完成繳款，逾期會有滯納金的。 

（3）若存在多繳稅款，可點擊【申請退稅】，選擇銀行卡后提交退稅申請，錢會打進你選擇的銀行卡里。



提醒： 如果之前沒有綁定銀行卡，需要先添加銀行卡。退稅使用的銀行卡，建議您選擇一類銀行卡，同時還要確保退稅賬戶在收到退稅前處于正常狀態(tài)，賬戶掛失、未激活、注銷等均會造成退稅不成功。


4、更正與作廢

你可通過【查詢】-【申報查詢（更正/作廢申報）】-【申報詳情】查看已申報情況。若發(fā)現(xiàn)申報有誤，可點擊【更正】或【作廢】。




04

單位和個人分別應該做些什么？




1、個人要做些什么？
我們作為納稅主體，應當充當起個稅年度匯算的主力，個人自行操作其實非常簡單，您只需按照上面的操作步驟操作即可。
2、單位的辦稅員要做什么？
既然自行申報很簡單，那么我們的辦稅人員首先應當及時做好通知工作，告知員工個稅匯繳已經(jīng)開始，明確該項工作的重要性，并將本文推送給員工，方便大家自行操作。
如果單位需要幫助員工進行年度匯算，那么務必明確代辦匯算相關(guān)事宜，并要求員工填寫并提交下表。
（本表僅供參考）
這個確認表一定要簽，這個對于公司辦稅人員是一種保護，畢竟公司是沒法查證員工除本單位外的其他收入的，如果對方隱瞞不報，或者報錯，最后導致匯算不準確，導致員工納稅信用受損，這個確認表也是一種保護。


—End—



本文來源：國家稅務總局、人民日報、財務第一教室、稅臺、稅務大講堂、chujichinaacc等

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