最新個(gè)稅法公布，10月1日以后，發(fā)放工資的時(shí)候，各企業(yè)單位財(cái)務(wù)人員在扣繳個(gè)稅時(shí)一定要記住，別忘了適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表，這樣可以讓我們的員工們享受到改革的紅利。

《全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法>的決定》（2018年8月31日第十三屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第五次會(huì)議通過(guò)）：

自2018年10月1日至2018年12月31日，納稅人的工資、薪金所得，先行以每月收入額減除費(fèi)用五千元以及專項(xiàng)扣除和依法確定的其他扣除后的余額為應(yīng)納稅所得額，依照本決定第十六條的個(gè)人所得稅稅率表一（綜合所得適用）按月?lián)Q算后計(jì)算繳納稅款，并不再扣除附加減除費(fèi)用；

個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得，對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得，先行依照本決定第十七條的個(gè)人所得稅稅率表二（經(jīng)營(yíng)所得適用）計(jì)算繳納稅款。

1、最新個(gè)稅法到底怎么理解？實(shí)務(wù)指南來(lái)了！

2018年10月1日起至2018年12月31日，先將工資薪金所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)提高到每月5000元，并按新的稅率表計(jì)算納稅，不實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。

2019年1月1日起，將勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等三項(xiàng)所得與工資薪金合并起來(lái)計(jì)算納稅，并實(shí)行專項(xiàng)附加扣除。

關(guān)于2018年10月-12月工資的計(jì)算，是指稅款所屬期是10月-12月，注意不是納稅申報(bào)時(shí)間點(diǎn)，說(shuō)的再通俗一點(diǎn)：就是2018年11月報(bào)2018年10月的個(gè)稅，適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表；2018年10月申報(bào)2018年9月的個(gè)稅，還是適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和就的稅率表。

工資個(gè)人所得稅計(jì)算公式：

?應(yīng)納稅所得額 = 稅前工資收入金額 － 五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分) －費(fèi)用減除額

?應(yīng)納稅額 = 應(yīng)納稅所得額 x 稅率 － 速算扣除數(shù)

新個(gè)稅公式：=

ROUND(MAX((收入額-專項(xiàng)扣除-專項(xiàng)附加扣除-法律規(guī)定的其他扣除-5000)*{0.03,0.1,0.2,0.25,0.3,0.35,0.45}-{0,210,1410,2660,4410,7160,15160},0),2)  

2、同樣是月工資1萬(wàn)2，9月份和10月發(fā)放竟然差距這么大！

?適用5000元新的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和新的稅率表

張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)－起征點(diǎn)(5000元)

=12000－1100－5000=5900元

找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過(guò)3000元至12000元的部分，則適用稅率10%，速算扣除數(shù)為210。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)=5900*10%－210=380元

?如按照適用3500元舊的費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和舊的稅率表

張三在2018年10月份稅前工資12000元，需要繳納各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)金1100元。

應(yīng)納稅所得額=稅前工資收入金額－五險(xiǎn)一金(個(gè)人繳納部分)－起征點(diǎn)(3500元)

=12000－1100－3500=7400元

找稅率及速算扣除數(shù)：參照上面的工資稅率表不含稅部分，超過(guò)4,155元至7,755元的部分，則適用稅率20%，速算扣除數(shù)為555。

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額=應(yīng)納稅所得額*稅率－速算扣除數(shù)=7400*20%－555=925元

好了，重點(diǎn)來(lái)了~~

925元－380元=一頓豐盛的小龍蝦嗎？

3、最新個(gè)稅法的幾點(diǎn)提醒，各位會(huì)計(jì)人一定要清楚！

?自2018年10月1日至12月31日，納稅人的收入先行以每月收入額減除費(fèi)用5000元的余額為應(yīng)納稅所得額，并按照新的稅率表來(lái)計(jì)算納稅款。

?此次修訂邁出了綜合稅制第一步，把工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得四項(xiàng)勞動(dòng)所得都納入綜合征稅范圍，并適用3％到45％的七檔超額累進(jìn)稅率。

?2019年以后納個(gè)稅時(shí)，除減去基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、住房公積金等專項(xiàng)扣除外，還要減去專項(xiàng)附加扣除，再計(jì)算你要納稅的金額。

?專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目包括：子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金以及贍養(yǎng)老人支出。

?納稅人取得綜合所得需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年3月1日至6月30日內(nèi)辦理匯算清繳。

?勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得這三項(xiàng)，需經(jīng)過(guò)減除或減征后，再進(jìn)行綜合征稅。按照收入額的20%進(jìn)行費(fèi)用扣除，體現(xiàn)的是對(duì)取得這三類勞動(dòng)所得所發(fā)生的成本類費(fèi)用的扣除，符合凈所得課稅的原理。特別是其中的稿酬所得，相當(dāng)于兩次‘優(yōu)惠’，先減除20%費(fèi)用再按照70%計(jì)算。

新個(gè)稅法公布，10月1日起就開(kāi)始實(shí)行了，留給我們會(huì)計(jì)的時(shí)間已經(jīng)所剩無(wú)幾了，發(fā)放工資的公式、社保問(wèn)題等都要隨之調(diào)整，千萬(wàn)別到了已經(jīng)按新稅法算工資的時(shí)候才發(fā)現(xiàn)自己啥也不會(huì)......

此外還有很多棘手的問(wèn)題困擾著企業(yè)老板與會(huì)計(jì)，例如：

?國(guó)地稅合并后社保基數(shù)和個(gè)稅申報(bào)的工資不符，現(xiàn)在要怎么處理?

?現(xiàn)在要求社保足額繳納，企業(yè)如何能做到降本增效？

?工資薪金、福利如何發(fā)放合規(guī)又無(wú)風(fēng)險(xiǎn)？和以前有什么不一樣？

?“陰陽(yáng)工資”的招數(shù)還能玩嗎？由此繳納的社?？扇?？ 

對(duì)此，徐州外服聯(lián)合億企贏特開(kāi)設(shè)的專題面授培訓(xùn)，用專業(yè)的團(tuán)隊(duì)徹底幫助企業(yè)順利跨過(guò)匯繳難點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)降級(jí)，信用升級(jí)輕輕松松做財(cái)務(wù)！

課題：《國(guó)地稅合并 —— 企業(yè)個(gè)稅與社保的優(yōu)化攻略》

方式：線下面授培訓(xùn)

授課老師：徐州外服特邀億企贏財(cái)稅專家團(tuán)隊(duì)趙樹(shù)峰、陳永恒（阿東老師）等

培訓(xùn)時(shí)間：2018年10月18日

培訓(xùn)地點(diǎn)：徐州市建國(guó)西路75號(hào)財(cái)富廣場(chǎng)B座407（徐州外服培訓(xùn)室)

本期講座將著重從以下幾個(gè)方面詳細(xì)講解（請(qǐng)上下滑動(dòng)查看）：

第一模塊：國(guó)地稅合并，對(duì)誰(shuí)的影響最大？

1、李總理政府工作報(bào)告（財(cái)稅摘要）

2、改革國(guó)稅地稅征管體制：國(guó)地稅合并，對(duì)企業(yè)的稅收影響

3、國(guó)稅地稅合并后，地方“稅收優(yōu)惠”對(duì)企業(yè)有何影響

4、國(guó)務(wù)院常務(wù)會(huì)議推出的重大優(yōu)惠舉措

5、2018年全國(guó)稽查會(huì)議帶來(lái)的信號(hào)

第二模塊：2018年個(gè)人所得稅進(jìn)行時(shí)

1、全員增值稅時(shí)代看個(gè)人所得稅政策

工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得的劃分及對(duì)個(gè)人的影響

工資薪金與勞務(wù)報(bào)酬整體平衡點(diǎn)分析測(cè)算

個(gè)人所得稅政策解析：所得項(xiàng)目、扣除項(xiàng)目、稅率及案例分析

2. 個(gè)人所得稅管理方法和和風(fēng)險(xiǎn)分析

征管法修訂，自然人終生稅號(hào)制

稅銀聯(lián)網(wǎng)信息共享交換,信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)監(jiān)控手段

個(gè)人所得稅自行申報(bào)項(xiàng)目及風(fēng)險(xiǎn)分析

稅局重點(diǎn)關(guān)注哪些人員、哪些行業(yè)的個(gè)稅問(wèn)題

個(gè)人投資者借款長(zhǎng)期不還的稅收風(fēng)險(xiǎn)分析

個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)人合伙企業(yè)對(duì)外投資分紅的個(gè)稅分析

個(gè)人所得稅的源泉扣除：企業(yè)代扣代繳的情形

3、個(gè)人所得稅的日常實(shí)操解讀

工資薪金合理性的正確界定

非貨幣性福利個(gè)稅與免稅福利費(fèi)分析

現(xiàn)金或?qū)嵨锇l(fā)放福利納稅處理與實(shí)務(wù)；

勞保用品及防暑降溫費(fèi)的納稅處理與實(shí)務(wù)；

離退休返聘納稅處理與實(shí)務(wù)；

補(bǔ)發(fā)以前月份工資納稅處理與實(shí)務(wù)；

職工旅游及客戶旅游費(fèi)用的納稅處理與實(shí)務(wù)；

一次性補(bǔ)償金納稅處理與實(shí)務(wù)；

全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)納稅應(yīng)注意納稅處理與實(shí)務(wù)；

為雇員負(fù)擔(dān)全年一次性獎(jiǎng)金部分個(gè)人所得稅款納稅處理與實(shí)務(wù)；

4、個(gè)人所得稅稅務(wù)籌劃

不屬于工資、薪金性質(zhì)的補(bǔ)貼、津貼籌劃

利用住房公積金政策籌劃

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)（企業(yè)年金）籌劃

通過(guò)住宿費(fèi)、交通費(fèi)等發(fā)票實(shí)報(bào)實(shí)銷方式進(jìn)行稅收籌劃

企業(yè)高管收入與汽車有償租賃的稅收籌劃

5、個(gè)人所得稅避稅誤區(qū)面面觀

實(shí)際繳納的“五險(xiǎn)一金”都可以全額扣除

所有的商業(yè)健康保險(xiǎn)都可以在個(gè)人所得稅前扣除

企業(yè)代扣代繳個(gè)人所得稅后，個(gè)人就不用再自行申報(bào)

所有的餐費(fèi)補(bǔ)貼都需要繳納個(gè)人所得稅

所有的實(shí)物福利都需要繳納個(gè)人所得稅

發(fā)放實(shí)物，不折算為個(gè)稅所得，不履行扣繳義務(wù)

全年一次性獎(jiǎng)金的計(jì)算方法可以重復(fù)使用

單位為支工承擔(dān)個(gè)稅，計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不進(jìn)行倒算

三、社保入稅,以社保為線索的納稅檢查將不可避免

1、社保的沿革和發(fā)展

新中國(guó)社會(huì)保障制度的建立

我國(guó)社會(huì)保障體系的發(fā)展方向

目前的社會(huì)保障制度存在的問(wèn)題分析

深化黨和國(guó)家機(jī)構(gòu)改革方案

2、社保政策解析和風(fēng)險(xiǎn)提示

民營(yíng)中小企業(yè)社保繳費(fèi)現(xiàn)象和痛點(diǎn)

承諾書(shū)、保證書(shū)、 試用期、臨時(shí)工等隔離措施是否有效

社保與個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的關(guān)系

國(guó)地稅喜結(jié)連理，社保改嫁后必須知道的事

五險(xiǎn)一金社會(huì)保險(xiǎn)政策解讀

不交或少交社保的法律責(zé)任

3、社會(huì)保險(xiǎn)具體內(nèi)容分析

社保的具體內(nèi)容、費(fèi)率、繳費(fèi)人以及繳費(fèi)基數(shù)的確定

工資薪金總額與工資總額的區(qū)別與聯(lián)系

勞務(wù)費(fèi)支出是否成為社保繳存基數(shù)

哪些項(xiàng)目不計(jì)入工資總額，在計(jì)算社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)時(shí)應(yīng)予剔除

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)的特殊情況處理

稅總函〔2018〕176號(hào)的重要意義

4、社?；I劃與風(fēng)險(xiǎn)解析

企業(yè)如何應(yīng)對(duì)國(guó)地稅合并帶來(lái)的社保壓力

勞務(wù)費(fèi)支出是否成為社保繳存基數(shù)

支付勞務(wù)派遣企業(yè)員工的特殊稅收政策

新形勢(shì)下，社保與個(gè)稅的聯(lián)動(dòng)籌劃案例

異地社保繳納的利與弊

5、企業(yè)社保常見(jiàn)誤區(qū)分析

轉(zhuǎn)正后再繳納社保

理解有誤不愿足額繳社保

可以同時(shí)領(lǐng)取社保及新農(nóng)保

辭職后五險(xiǎn)一金可以提現(xiàn)

五險(xiǎn)一金辭職后能退保

可以在兩個(gè)地方同時(shí)參加社保，社保繳費(fèi)年限可以累計(jì)

社保中斷年限會(huì)清零

五險(xiǎn)一金不可以跨省轉(zhuǎn)移到異地