2021年10月享受加計扣除優(yōu)惠，研發(fā)費用歸集按會計口徑還是稅務口徑？是哪個期間的費用？
發(fā)布時間：2021-11-8 17:10:00      點擊次數(shù)：1392



按照《國家稅務總局關(guān)于進一步落實研發(fā)費用加計扣除政策有關(guān)問題的公告》，在允許企業(yè)10月份納稅申報期享受上半年研發(fā)費用加計扣除的基礎(chǔ)上，2021年10月份納稅申報期再增加一個季度優(yōu)惠。2021年10月享受加計扣除優(yōu)惠，研發(fā)費用歸集按會計口徑還是稅務口徑？是哪個期間的費用？一起來學習！


相關(guān)問答


我公司打算在2021年第三季度預繳申報時享受研發(fā)費用加計扣除政策，享受加計扣除的研發(fā)費用是按會計口徑歸集還是按稅收口徑歸集？


　　按照現(xiàn)行政策規(guī)定，企業(yè)在10月份預繳申報第3季度（按季預繳）或9月份（按月預繳）企業(yè)所得稅時，選擇享受研發(fā)費用加計扣除的，應根據(jù)享受加計扣除優(yōu)惠的研發(fā)費用情況填寫《研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠明細表》（A107012）。該表是按稅收口徑填寫的。


　　由此可見，你公司在2021年10月份預繳申報時享受優(yōu)惠的，應按稅收口徑歸集研發(fā)費用，并享受加計扣除。


2021年10月份預繳企業(yè)所得稅時，我們可以對哪個期間實際發(fā)生的符合條件研發(fā)費用享受加計扣除稅收優(yōu)惠？


　　按月預繳的企業(yè)，對其2021年1至9月實際發(fā)生的符合條件研發(fā)費用享受加計扣除稅收優(yōu)惠；


　　按季預繳的企業(yè)，對其2021年1至3季度實際發(fā)生的符合條件研發(fā)費用享受加計扣除稅收優(yōu)惠。


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